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    應收賬款風險的衡量與防范

    時間:2020-04-20 09:29:13

         在社會主義市場經濟條件下,商業競爭日趨激烈。這種競爭迫使企業通過各種手段擴大銷售,為了在競爭中取勝,企業往往采用各種促銷手段為客戶提供優惠的交易條件,以增加利潤。其中,信貸銷售是擴大銷售的重要手段之一,其目的是擴大銷售和利潤。對于許多企業來說,信用銷售是在激烈的市場競爭中必須使用的銷售手段。而應收賬款有其兩面性,它給企業帶來好處的同時,也帶來了風險。企業賒銷產品給客戶,就會有大量的應收賬款,應收賬款是企業流動資產的重要組成部分,企業必須加強對應收賬款風險的計量和防范。定期分析和控制應收賬款的運行狀況,加強對應收賬款的賬齡分析,及時發現問題,提前采取對策,盡量減少壞賬損失。

         一.應收賬款的定義和應收款風險的原因

         (一)應收賬款的定義:應收賬款是指企業因對外銷售產品和向企業提供服務而尚未收回的企業資金。

         (2)應收賬款產生的原因:在商品交易中,不能同時發放貨物和收回貨款,從而產生應收賬款。在銷售商品和服務的過程中,由于種種原因,有些客戶無法立即付款,但企業會向客戶提供信用,同意信用付款,并給予一定的寬限以彌補逾期付款。

         (3)應收賬款風險產生的原因。1)企業缺乏競爭意識。在現代社會激烈的競爭機制下,企業要擴大市場份額,不僅要在成本和價格上下功夫,還要充分利用商業信用。然而,在未對支付方的信用狀況進行深入調查的情況下,盲目采用信貸銷售策略進行市場競爭,忽視了能否及時收回大量客戶所欠和占用的流動性的問題。2)企業內部控制不嚴。為了個人利益,銷售人員只關心完成銷售任務,采取賒銷、回扣等手段強迫銷售貨物,使應收賬款大幅度增加,但對于這部分應收賬款,企業并沒有要求相關部門和分銷商全面負責收回資金,造成了大量應收賬款的存入,給企業帶來了沉重的負擔。(三)企業應收賬款管理不善。企業政策制定不合理、日常控制不規范、欠債追償不足等因素可能導致自身的風險和損失。

         二.應收賬款風險的計量

         (I)其他利潤機會的損失。也就是說,企業由于將資金投入到應收賬款上,放棄了其他方面的投資收益,這種虧損也是一種機會成本。要正確計量這類應收賬款的機會成本,首先必須正確計算應收賬款余額。在正常情況下,應收賬款余額取決于以下三個因素:一是信貸銷售;二是銷售與收益的平均間隔;三是資本成本率。應收賬款余額=每日賒銷時間;平均間隔期應收賬款機會成本=應收賬款余額;基金費用費率
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